目次 5
第一章 緒論 1 15
第一節 審計學之意義及其利益 1 15
第二節 審計方法之分類 2 16
第三節 銀行審計之範圍 3 17
第四節 銀行審計制度 4 18
第二章 審計方法─業務 8 22
第一節 庫存現金之檢查 8 22
一、庫存現金的意義及其弊端 8 22
二、庫存現金檢查要點 9 23
第二節 各項存款之檢查 11 25
一、活期存款之檢查 12 26
二、定期存款之檢查 16 30
三、本票與保付支票之檢查 16 30
四、通知存款之檢查 18 32
五、行員儲蓄存款之檢查 18 32
第三節 各項放款之檢查 19 33
一、契約 19 33
二、借戶 20 34
三、保證 20 34
四、押品 21 35
五、貼現放款之檢查 22 36
六、買入匯款之檢查 23 37
七、押匯業務之檢查 23 37
八、活期放款及活期質押放款之檢查 25 39
九、活存透支及活存質押透支之檢查 26 40
十、定期放款與定期質押放款之檢查 26 40
第四節 匯兌業務之檢查 26 40
一、匯出匯款 27 41
二、匯入匯款 28 42
第五節 代理公庫業務之檢查 29 43
一、縣(市)庫收入總存款 30 44
二、普通經費存款 31 45
三、特種基金存款 32 46
四、代理保管 32 46
第六節 其他負債之檢查 33 47
一、暫時存款 33 47
二、期付款項 33 47
三、應付款項 33 47
四、保證款項 34 48
五、應付承兌票據 34 48
六、應付未付利息與預收利息 34 48
第七節 其他資產之檢查 35 49
一、有價證券 35 49
二、暫付款項 36 50
三、存出保證金 36 50
四、應收保證款項 37 51
五、預付費用 37 51
六、營業用房地產 37 51
七、營業用器具 37 51
八、開辦費 38 52
九、應收未收利息與預付利息 38 52
第八節 淨值帳戶之檢查 39 53
一、資本 39 53
二、公積金 39 53
三、準備金 40 54
四、盈餘滾存及損益 40 54
第九節 倉庫業務之檢查 41 55
第三章 審計方法─帳務 44 58
第一節 會計紀錄之錯誤 44 58
一、試算表可能發現之錯誤 44 58
二、試算表不能發現之錯誤 45 59
三、結總及轉記之錯誤 46 60
四、計算之錯誤 47 61
第二節 會計原理之錯誤 47 61
一、借貸原理之錯誤 47 61
二、科目設置之不當 47 61
三、資產估價之錯誤 48 62
四、遞延資產與遞延負債之錯誤 48 62
五、整理分錄之錯誤 48 62
六、資本支出與收益支出之錯誤 48 62
第三節 傳票之檢查 49 63
第四節 憑證之檢查 50 64
第五節 總分類帳之檢查 51 65
第六節 輔助帳之檢查 51 65
第七節 表報之檢查 52 66
一、庫存表 53 67
二、日計表 53 67
三、抄報日記帳 53 67
四、各科目餘額表 53 67
第八節 帳簿之登記與保管 54 68
一、帳簿 54 68
二、傳票 55 69
第四章 審計方法─事務 56 70
第一節 文書處理程序 56 70
第二節 物品保存 57 71
一、消耗物品 57 71
二、不消耗物品 59 73
第三節 各項開支 59 73
一、營業費用 60 74
二、管理費用 60 74
三、特別費用 60 74
第五章 審計方法─人事 61 75
第一節 人事之配合 61 75
第二節 個別人員之考查 62 76
一、工作 63 77
二、學識 63 77
三、品德 64 78
第三節 公私生活之研討 64 78
第四節 其他人事業應注意事項 65 79
第六章 查帳報告書之編製 67 81
第一節 查帳報告書之內容 67 81
第二節 查帳報告書之種類 69 83
一、固定式查帳報告書 70 84
二、自由式查帳報告書 75 101
第三節 查帳報告書與審計證明書 78 104
第七章 銀行審計之報行機構 80 106
第一節 稽核室之組織 80 106
第二節 稽核室內部工作分配 81 107
一、第一科之職掌 81 107
二、第二科之職掌 82 108
三、第三科之職掌 83 109
四、第四科之職掌 83 109
第三節 外勤稽核與內勤稽核 84 110
一、實施工作互調 85 111
二、劃分稽核區域 86 112
三、加強內外聯繫 86 112
第四節 稽核室應用書類及表格 86 112
一、發送書類 87 113
二、通知書類 89 115
三、證明書類 93 119
四、登記簿類 96 122
五、報告表類 99 125
六、卡片類 101 127
第八章 稽核人員 103 129
第一節 稽核人員之責任 103 129
一、消極的責任 103 129
二、積極的責任 104 130
第二節 稽核人員應具備之條件 105 131
一、稽核人員應有之品德-思想 106 132
二、稽核人員應有之品德-舉止 108 134
三、稽核人員應有之學識 110 136
四、稽核人員應有之經驗 112 138
第三節 稽核人員應注意事項 113 139
第四節 赴外稽核出發前準備事項 115 141
第五節 檢查程序 117 143
附錄 119 145
一、○○銀行稽核室辦事細則 119 145
二、○○銀行稽核室稽核證明書使用規則 129 155

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Collection institution: 國家圖書館

2025-10-27